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第一章 概论
第一章测验
1、单选题：
审计是被授权或受托的专职机构或人员采用专门方法和程序搜集充分适当的证据，按照确定的标准对被审计单位的（ ）的真实、合法、效益进行独立的监督、评价和鉴证，并向有关方面提出报告的经济活动。
A: 财政收支
B: 经营管理活动
C: 经营成果
D: 财政、财务收支以及经济管理活动
答案: 财政、财务收支以及经济管理活动
2、单选题：
关于注册会计师审计的总体目标，下列说法中，错误的是（ ）。
A: 对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B: 出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
C: 出具审计报告，并与相关行业监管部门沟通
D: 合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
答案: 出具审计报告，并与相关行业监管部门沟通
3、单选题：
（ ），国务院设立了审计署，县级以上各级政府也设置了各级地方审计机关
A: 1982年9月
B: 1983年9月
C: 1984年8月
D: 1985年8月
答案: 1983年9月
4、多选题：
假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。 以下属于审计假设的是（ ）。
A: 审计必要性假设
B: 审计可验证假设
C: 审计可信赖假设
D: 反证判定合理假设
E: 内控制度可信赖假设
F: 审计责任可减轻会计责任假设
答案: 审计必要性假设 ;
审计可验证假设 ;
审计可信赖假设
5、多选题：
下列有关财务报表审计的说法中，恰当的有（ ）。
A: 审计的目的是改变财务报表的质量，消除使用财务报表的信息风险
B: 审计的用户是包括管理层是在内的财务报表预期使用者
C: 审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
D: 审计的基础是独立性和专业性，应当独立于管理层和出管理层之外的预期使用者
答案: 审计的用户是包括管理层是在内的财务报表预期使用者;
审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据;
审计的基础是独立性和专业性，应当独立于管理层和出管理层之外的预期使用者
6、多选题：
注册会计师审计活动流程应当包括（ ）。
A: 接受业务委托
B: 计划审计工作
C: 实施风险应对程序
D: 实施控制测试和实质性程序
E: 完成审计工作和编制审计报告
答案: 接受业务委托 ;
计划审计工作 ;
实施控制测试和实质性程序 ;
完成审计工作和编制审计报告
7、判断题：
受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。 ( )
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
8、判断题：
审计可验证假设：经过独立的审计人员审计过的财务报告和信息比未经过审计的财务报告和信息对其使用者更可靠。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
9、判断题：
由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
10、判断题：
经济鉴证职能是审计的最基本职能。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第二章 审计规范
第二章测验
1、单选题：
适当的标准应当具备的特征包括（ ）。
A: 相关性；真实性；可靠性；可理解性
B: 相关性；可靠性；中立性；可比性
C: 充分性；完整性；中立性；可理解性
D: 相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性
答案: 相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性
2、单选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是( )。
A: 鉴证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证
答案: 财务报表审阅提供有限保证
3、单选题：
以下关于合理保证的说法正确的是（ ）。
A: 注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
B: 注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
C: 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。有限保证的保证水平要高于合理保证的保证水平。
D: 在历史财务信息审阅中，要求注册会计师将审阅风险降至该业务环境下可接受的水平（高于历史财务信 息审计中可接受的低水平），对审阅后的历史财务信息提供低于高水平的保证，在审阅报告中对历史财务信息采用消极方式提出结论。
答案: 注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
4、多选题：
下列各项中，属于鉴证业务应当具备的特征的有( )。
A: 使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
B: 注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论
C: 注册会计师的结论以书面报告形式表述,且表述形式与所提供的保证程度相适应
D: 鉴证对象适当
答案: 使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准;
注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论;
注册会计师的结论以书面报告形式表述,且表述形式与所提供的保证程度相适应;
鉴证对象适当
5、多选题：
对注册会计师遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（ ）
A: 自身利益
B: 自我评价
C: 过度推介
D: 密切关系和外在压力
答案: 自身利益 ;
自我评价;
过度推介;
密切关系和外在压力
6、多选题：
下列关于审计收费问题，理解恰当的有（ ）。
A: 会计师事务所可以以审计前财务报表记录的资产总额为计算基础确定审计收费金额
B: 会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额
C: 由于会计师事务所刚刚审计完被审计单位 2016 年度的财务报表，因此在对被审计单位2017 年 6 月份增发 B 股新股方案进行财务报表审计工作时，会计师事务所以连续审计并且两次审计时间间隔较短为由， 降低了此处审计的收费金额，但保证审计工作质量不受影响，同时让被审计单位了解了专业服务的范围和收费基础
D: 会计师事务所不应随意降低审计收费标准，但如果其他会计师事务所降低审计收费标准，就可以相应降低自身收费标准，以确保审计客户不流失
答案: 会计师事务所可以以审计前财务报表记录的资产总额为计算基础确定审计收费金额;
会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额;
由于会计师事务所刚刚审计完被审计单位 2016 年度的财务报表，因此在对被审计单位2017 年 6 月份增发 B 股新股方案进行财务报表审计工作时，会计师事务所以连续审计并且两次审计时间间隔较短为由， 降低了此处审计的收费金额，但保证审计工作质量不受影响，同时让被审计单位了解了专业服务的范围和收费基础
7、判断题：
注册会计师执业准则是注册会计师在执业过程中必须遵循的行为准则，是衡量注册会计师执业质量的权威性标准。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
8、判断题：
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论， 以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
9、判断题：
注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有重大方面是否符合适当的标准，以口头通知的形式发表能够提供一定保证程度的结论。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
10、判断题：
注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系， 就不得执行该客户的审计业务。（ ）
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第三章 审计业务承接
第三章测试
1、单选题：
（ ）是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
A: 检查风险
B: 重大错报风险
C: 审计风险
D: 审计重要性
答案: 审计风险
2、单选题：
下列有关审计风险的说法中，错误的是（）
A: 如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险为10%，评估的重大错报风险为35%。则可接受的检查风险为25%
B: 实务中，注册会计师不一定用绝对度量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述
C: 审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果
D: 重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
答案: 如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险为10%，评估的重大错报风险为35%。则可接受的检查风险为25%
3、单选题：
注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据数量之间
A: 呈反向变动
B: 呈同向变动
C: 呈比例变化
D: 不存在关系
答案: 呈同向变动
4、多选题：
下列关于重大错报风险的说法中，正确的有( )。
A: 重大错报风险包括固有风险和检查风险
B: 注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
C: .在评估一项重大错报风险是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵销作用
D: .注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
答案: .在评估一项重大错报风险是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵销作用;
.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
5、多选题：
审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的有（ ）。
A: 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B: 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C: 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D: 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低水平的审计风险对财务报表整体发表意见
答案: 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平;
注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险;
注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
6、多选题：
注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（ ）两个方面去考虑。
A: 行业状况
B: 内部控制状况
C: 数量
D: 性质
答案: 数量;
性质
7、判断题：
注册会计师发表无保留意见就意味着被审计单位的财务报表没有错报。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
8、判断题：
检查风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。该风险是被审计单位自身存在而注册会计师所无法控制的风险，注册会计师只能实施风险评估程序恰当评估这一风险，并且根据评估结果采取相应的措施予以应对。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
9、判断题：
在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成反向关系。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
10、判断题：
所谓审计重要性是指重要的账户余额。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第四章 审计风险评估
第四章测验
1、单选题：
在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（ ）时，需要考虑重大错报风险较高的审计领域。
A: 审计范围
B: 报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C: 审计方向
D: 审计资源
答案: 审计方向
2、单选题：
具体审计计划的核心是（ ）。
A: 获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策
B: 计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
C: 在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D: 根据审计准则的规定，计划应当实施的其他审计程序
答案: 获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策
3、单选题：
注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（ ）。
A: 询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境
B: 询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性
C: 询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D: 询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况
答案: 询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
4、多选题：
注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项包括（ ）。
A: 审计方向
B: 报告目标、时间安排
C: 审计资源
D: 计划实施的进一步审计程序
答案: 审计方向;
报告目标、时间安排;
审计资源
5、多选题：
下列各项中，属于具体审计计划的活动的有（ ）。
A: 确定重要性
B: 确定是否需要实施项目质量控制复核
C: 确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
D: 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
答案: 确定风险评估程序的性质、时间安排和范围;
确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
6、多选题：
下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有（ ）。
A: 所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争
B: 与产品相关的生产技术
C: 总体经济情况
D: 融资的可获得性
答案: 所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争;
与产品相关的生产技术
7、判断题：
为更好地满足社会公众的期望， 维护社会公众利益， 准则明确规定， 注册会计师应当绝对保证经审计的财务报表不存在重大错报， 包括由舞弊导致的错报。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
8、判断题：
注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制， 而只需了解与审计相关的内部控制。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
9、判断题：
注册会计师应当制订总体审计策略，以确定审计工作的范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制订。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
10、判断题：
如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制， 则无须对内部控制进行了解。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第五章 审计风险应对
第五章 审计风险应对测验
1、单选题：
针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（ ）。
A: 利用专家的工作
B: 项目合伙人提供更多的督导
C: 向项目组强调保持职业怀疑的必要性
D: 实施控制测试和细节测试
答案: 实施控制测试和细节测试
2、单选题：
下列有关注册会计师增加审计程序不可预见性的说法中不恰当的是（ ）。
A: 需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序
B: 需要告知被审计单位高层管理人员实施不可预见性程序的具体内容
C: 审计项目组可以汇总那些具有不可预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中
D: 项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避
答案: 需要告知被审计单位高层管理人员实施不可预见性程序的具体内容
3、单选题：
下列有关进一步审计程序的总体审计方案的说法中不恰当的是（ ）。
A: 注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响
B: 实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主
C: 综合性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序时以控制测试为主
D: 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案
答案: 综合性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序时以控制测试为主
4、多选题：
针对增加审计程序的不可预见性，注册会计师的以下做法中恰当的有（ ）。
A: 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
B: 调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期
C: 采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同
D: 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
答案: 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序;
调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期;
采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同;
选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
5、多选题：
下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。
A: 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
B: 以前没有询问过的被审计单位员工询问
C: 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D: 对被审计单位银行存款年末余额实施函证
答案: 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间;
以前没有询问过的被审计单位员工询问;
对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
6、多选题：
在应对评估的重大错报风险时，注册会计师应选择实质性方案的有（ ）。
A: 被审计单位高级管理人员存在舞弊
B: 实施控制测试不符合成本效益原则
C: 被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制
D: 被审计单位的控制环境存在严重缺陷
答案: 被审计单位高级管理人员存在舞弊;
实施控制测试不符合成本效益原则;
被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制;
被审计单位的控制环境存在严重缺陷
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